نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

نظام الضرائب في ماليزيا يشمل نوعين رئيسيين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، ضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلية، الرسوم الجمركية، ضرائب الاستيراد والتصدير، ضريبة المبيعات، ضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تعتمد البلاد نظام توزيع الضرائب بين الحكومة الفيدرالية والمحلية، حيث تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع السياسات الضريبية الوطنية، وتنفذها إدارة الضرائب الداخلية وإدارة الجمارك الملكية. تدير إدارة الضرائب الداخلية بشكل رئيسي شؤون الضرائب المباشرة، بينما تتولى إدارة الجمارك الملكية جمع الضرائب غير المباشرة. وتتمتع الحكومة على مستوى الولاية بسلطة تحصيل الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، ضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

مقدمة عن أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات:

   • الشركات المحلية التي لا يتجاوز رأس مالها المدفوع 2500000 رينغيت ماليزي: معدل ضريبة الدخل على أول 150000 رينغيت ماليزي هو 15%، وعلى الجزء من 150000 إلى 600000 رينغيت ماليزي هو 17%، وما فوق ذلك 24%.
   • الشركات المحلية والأجنبية التي يتجاوز رأس المال المدفوع فيها 250 ألف رينغيت ماليزي: معدل ضريبة موحد 24%.

2. ضريبة الدخل الشخصي:

   • ينطبق معدل الضريبة التصاعدية 0%-30% على المقيمين، حيث يتم إعفاء الدخل الذي يقل عن 5000 رينغيت ماليزي، بينما يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الجزء الذي يتجاوز 2 مليون رينغيت ماليزي.
   • معدل الضريبة الثابت 30% لغير المقيمين.

3. الضريبة المقتطعة:

   • بالنسبة لأنواع معينة من الدخل للأعمال أو الأفراد غير المقيمين، مثل الدخل الخاص والفوائد ورسوم المقاولات، فإن معدل الضريبة يتراوح بين 3%-15%.

4. ضريبة الأرباح العقارية:

   • وفقًا لفترة الاحتفاظ، تنطبق معدلات ضريبية مختلفة، من 30% على المبيعات خلال ثلاث سنوات من الشراء، إلى 5% على المبيعات بعد السنة السادسة.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير:

   • تحتاج معظم السلع المستوردة إلى دفع ضريبة استيراد، وتنقسم معدلات الضريبة إلى ضريبة على القيمة وضريبة على الكمية.
   • فرض ضريبة تصدير تتراوح من 0-20% على بعض المنتجات ذات الموارد.

2. سياسة ضريبة الأصول الرقمية

التشفير القانونية للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بعملة التشفير كعملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية تعتبر بعض عملات التشفير "أصول رقمية"، وتدرجها ضمن إطار تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب الحصول على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.

طريقة معالجة الضرائب

على الرغم من أن ماليزيا لم تصدر بعد إرشادات ضريبية محددة للأصول الرقمية، إلا أن بعض الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية قد تؤدي إلى آثار ضريبية:

1. لا يتم فرض ضريبة مكاسب رأس المال عادةً على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية.
2. قد تعتبر عائدات الأنشطة التجارية المتعلقة بالتشفير دخلاً خاضعاً للضريبة.
3. قد يحتاج المتداولون النشطون أو "المتداولون اليوميون" إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

تشمل المعايير لتحديد ما إذا كان الشخص "متداول يومي" العديد من العوامل مثل كمية الحيازة، ومدة الحيازة، وتكرار التداول، والدافع وراء التداول.

طريقة فرض الضرائب

1. حساب عائدات التداول اليومي: سعر التصرف ناقص تكلفة الاكتساب.
2. استلام الأصول الرقمية كتعويض: تأكيد الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة السوقية العادلة عند الاستلام.
3. خصم الرسوم ذات الصلة: يمكن خصم الرسوم المخصصة المؤهلة قبل الضرائب.

من المهم ملاحظة أن معالجة الضرائب على الأصول الرقمية قد تتغير بناءً على الغرض من الاستخدام وطبيعة المعاملات.

3. تطور نظام الرقابة على الأصول الرقمية

ماليزيا تقوم تدريجياً بإنشاء نظام مزدوج للرقابة يعتمد على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM) كركيزتين، حيث تتولى كل منهما مسؤوليات الرقابة على الخصائص المالية للأصول الرقمية وإدارة الاستقرار المالي.

التطور الرئيسي لإطار التنظيم:

• 2014: أكدت BNM الوضع غير القانوني للأصول الرقمية كعملة قانونية.
• 2018: أصدرت BNM إرشادات مكافحة غسل الأموال ووضعت مقدمي خدمات التشفير تحت الرقابة.
• 2019: قامت SC بإدراج بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، لتنظيم ICO، وتشغيل البورصات بشكل شامل.
• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، مع التركيز على أشكال الأصول الجديدة.
• 2024: ستقوم SC بتحديث "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح خصائص الأوراق المالية للعملات الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.

4. آفاق المستقبل

تتبع ماليزيا استراتيجية حذرة وتدريجية في تنظيم الأصول الرقمية، مع ضمان الاستقرار المالي ومصالح المستثمرين، مع ترك مجال للابتكار. مع نضوج السوق وترويج المعايير الدولية، من المتوقع أن تقوم ماليزيا بتحسين إطارها التنظيمي بشكل أكبر:

1. تعزيز التعاون في الرقابة عبر الحدود، وزيادة قدرات تبادل البيانات ورقابة العملات المستقرة.
2. تعزيز الامتثال الضريبي الرقمي، وتعزيز دمج الاقتصاد التشفيري والمالية التقليدية.
3. مراقبة المجالات الناشئة مثل NFT و DeFi عن كثب وتعديل استراتيجيات الرقابة في الوقت المناسب.
4. مواصلة المشاركة في أبحاث CBDC واستكشاف التطبيقات الابتكارية للعملات الرقمية.

من خلال هذه الإجراءات، من المتوقع أن تتمكن ماليزيا من إطلاق الإمكانات التوسعية للاقتصاد الرقمي بشكل تدريجي، مع الحفاظ على السيطرة على المخاطر، وتعزيز ميزتها التنافسية في مجال التكنولوجيا المالية في جنوب شرق آسيا.