Visión general del sistema fiscal y regulatorio de Activos Cripto en Malasia

1. Descripción general del sistema fiscal de Malasia

El sistema fiscal de Malasia incluye dos categorías principales: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos abarcan el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta del petróleo; mientras que los impuestos indirectos incluyen el impuesto sobre productos nacionales, aranceles, impuestos de importación y exportación, impuesto sobre ventas, impuesto sobre servicios e impuestos de timbre. El país implementa un sistema de distribución de impuestos entre el gobierno federal y los gobiernos locales, donde el gobierno federal es responsable de formular políticas fiscales nacionales, que son ejecutadas por la Oficina de Impuestos de Tierra y la Oficina de Aduanas Real. La Oficina de Impuestos de Tierra se encarga principalmente de los asuntos relacionados con los impuestos directos, mientras que la Oficina de Aduanas Real es responsable de la recaudación de impuestos indirectos. Los gobiernos estatales tienen la autoridad para recaudar impuestos locales como el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre minerales y el impuesto sobre los bosques.

Introducción a los principales tipos de impuestos

1. Impuesto sobre Sociedades:

   • Empresas locales con capital social pagado no superior a 2.5 millones de MYR: la tasa de impuesto sobre los ingresos es del 15% para los primeros 150,000 MYR, del 17% para la parte de 150,000 a 600,000 MYR y del 24% para el exceso.
   • Las empresas locales y extranjeras con un capital social pagado de más de 2.5 millones de MYR: tasa impositiva uniforme del 24%.

2. Impuesto sobre la renta personal:

   • Los residentes son sujetos a una tasa impositiva progresiva del 0% al 30%, exentos de impuestos hasta 5000 MYR, y la parte superior a 2 millones de MYR tiene una tasa del 30%.
   • Tasa impositiva fija del 30% para no residentes.

3. Impuesto retenido:

   • Para tipos de ingresos específicos de empresas o personas no residentes, como ingresos especiales, intereses, tarifas de contratación, etc., la tasa impositiva oscila entre el 3% y el 15%.

4. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias:

   • Según el período de tenencia, se aplican diferentes tasas impositivas, desde el 30% si se vende dentro de los 3 años posteriores a la adquisición, hasta el 5% si se vende en el 6º año o después.

5. Impuestos de importación y exportación:

   • La mayoría de los productos importados deben pagar impuestos de importación, que se dividen en impuestos ad valorem y impuestos específicos.
   • Se aplicará un impuesto de exportación del 0 al 20% a algunos productos de recursos.

2. Política fiscal de Activos Cripto

La posición legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce el estatus de moneda de curso legal de los Activos Cripto, pero la Comisión de Valores considera algunos Activos Cripto como "activos digitales" e incluye su regulación dentro del marco de valores. Los tokens con naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y negociación deben obtener la aprobación regulatoria.

tratamiento fiscal

A pesar de que Malasia aún no ha emitido directrices fiscales específicas para los Activos Cripto, ciertas actividades relacionadas con la encriptación pueden tener implicaciones fiscales:

1. La posesión personal de activos cripto generalmente no está sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital.
2. Los ingresos derivados de la actividad de comercio de Activos Cripto pueden ser considerados como ingresos gravables.
3. Los comerciantes frecuentes o "day traders" pueden necesitar pagar el impuesto sobre la renta.

Los criterios para determinar si alguien es un "trader intradía" incluyen: la cantidad de activos, el tiempo de tenencia, la frecuencia de las transacciones, la motivación para operar, entre otros factores.

método de imposición

1. Cálculo de ganancias de trading intradía: precio de disposición menos costo de adquisición.
2. Recibir remuneración en Activos Cripto: reconocer el ingreso imponible al valor de mercado justo en el momento de la recepción.
3. Deducción de costos relacionados: los costos exclusivos que cumplen con los requisitos se pueden deducir antes de impuestos.

Es importante señalar que el tratamiento fiscal de los Activos Cripto puede ajustarse según el propósito de uso y la naturaleza de la transacción.

3. Evolución del sistema de regulación de Activos Cripto

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación dual centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM), responsables respectivamente de la regulación de las propiedades de encriptación de Activos Cripto y de la gestión en el ámbito de la estabilidad financiera.

Desarrollo principal del marco regulatorio:

• 2014: BNM aclara el estatus de los Activos Cripto como no moneda de curso legal.
• 2018: BNM publicó una guía contra el lavado de dinero, incorporando a los proveedores de servicios encriptación en la regulación.
• 2019: La SC incluyó algunos Activos Cripto en el ámbito de la regulación de valores.
• 2020: SC publica la "Guía de Activos Digitales", que regula integralmente ICO, operaciones de intercambios, entre otros.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas, prestando atención a nuevas formas de activos.
• 2024: SC actualizará la "Guía de Activos Digitales", aclarando aún más la naturaleza de valores de las monedas y los requisitos regulatorios relacionados.

4. Perspectivas Futuras

Malasia ha adoptado una estrategia prudente y gradual en la regulación de los Activos Cripto, dejando espacio para la innovación mientras se asegura la estabilidad financiera y los intereses de los inversores. Con la madurez del mercado y la promoción de estándares internacionales, se espera que Malasia mejore aún más su marco regulatorio:

1. Fortalecer la cooperación en la supervisión transfronteriza, mejorar el intercambio de datos y la capacidad de regulación de las monedas estables.
2. Avanzar en la digitalización de la conformidad fiscal, promoviendo la fusión de la encriptación económica con las finanzas tradicionales.
3. Prestar atención a áreas emergentes como NFT, DeFi, y ajustar las estrategias de regulación en el momento adecuado.
4. Continuar participando en la investigación de CBDC, explorando aplicaciones innovadoras de los Activos Cripto.

A través de estas medidas, Malasia espera liberar gradualmente el potencial de crecimiento de la economía de encriptación, consolidando su ventaja competitiva en el campo de la tecnología financiera en el sudeste asiático, bajo la premisa de que los riesgos sean controlables.