Resumen del sistema de impuestos y regulación de Activos Cripto en Malasia

1. Visión general del sistema fiscal de Malasia

El sistema tributario de Malasia incluye dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos incluyen principalmente el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre los ingresos petroleros; los impuestos indirectos incluyen el impuesto nacional, los derechos de aduana, los impuestos de importación y exportación, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre servicios y el impuesto de timbre. Malasia implementa un sistema de distribución de impuestos entre el gobierno central y los gobiernos locales, donde el gobierno federal es responsable de formular políticas fiscales nacionales, ejecutadas por la Oficina de Aduanas y la Oficina Real de Aduanas. La Oficina de Aduanas se encarga de los impuestos directos, mientras que la Oficina Real de Aduanas se ocupa de los impuestos indirectos. Los gobiernos estatales recaudan impuestos locales como el impuesto sobre la tierra y el impuesto sobre minerales.

principales tipos de impuestos

1. Impuesto sobre sociedades:

   • Pequeñas empresas locales (capital social pagado ≤ 2,5 millones de MYR): tasa de impuesto sobre los ingresos de 15% para los primeros 150,000 MYR, 17% para la parte de 150,001 a 600,000 MYR, y 24% para el exceso.
   • Grandes empresas locales (capital real > 2,5 millones de ringgit malayo): tasa impositiva uniforme del 24%
   • Empresa extranjera: tasa impositiva unificada del 24%

2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

   • Residentes: tasa impositiva progresiva del 0%-30%, exento de impuestos por debajo de 5000 MYR, 30% por encima de 2 millones.
   • Ciudadanos extranjeros: tasa impositiva fija del 30%

3. Impuesto retenido:

   • Ingresos especiales de no residentes (servicios técnicos, etc.): 10%
   • Interés: 15%
   • Honorarios de contrato: 10% del contratista, 3% del empleado
   • comisiones, márgenes, etc.: 10%

4. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias:

   • Venta en 3 años: 30%
   • Venta en el 4-5 año: 20%-15%
   • Venta a partir del 6º año: 5%

5. Impuestos de importación y exportación:

   • Impuesto de importación: aplicable a la mayoría de los productos, la tasa varía según el producto y los acuerdos comerciales
   • Impuesto a la exportación: dirigido principalmente a productos de recursos, tasa del 0 al 20%

2. Política fiscal de Activos Cripto

Activos Cripto定性

Malasia no reconoce las criptomonedas como moneda de curso legal, pero considera ciertos activos cripto como "activos digitales", integrándolos en el marco de regulación de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor y su emisión y comercio deben obtener la aprobación regulatoria.

método de tributación

Malasia no cobra impuestos sobre las ganancias de capital por la tenencia de Activos Cripto por parte de individuos, pero cobra impuestos sobre la renta a los comerciantes frecuentes y a las entidades que realizan actividades relacionadas. Los criterios para determinar si se considera un "comerciante intradía" incluyen:

1. Poseer una gran cantidad de Activos Cripto
2. Tenencia a corto plazo
3. Comercio de alta frecuencia
4. Realizar promoción de Activos Cripto
5. Venta no forzada
6. El motivo de la transacción es con fines comerciales
7. Obtener financiamiento a corto plazo para la compra
8. Otros factores relacionados

manera de gravar

El método de cálculo de las ganancias de la transacción de Activos Cripto es: precio de disposición menos costo de adquisición. Los ingresos obtenidos en forma de Activos Cripto se reconocen como ingresos imponibles al valor de mercado justo en el momento de adquisición. Si las transacciones de Activos Cripto se consideran "actividades comerciales de riesgo", los gastos relacionados se pueden deducir antes de impuestos.

3. Evolución del marco regulatorio de encriptación

Malasia ha ido estableciendo gradualmente un sistema de regulación dual centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM):

• 2014: BNM declaró que no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal y no los regula.
• 2018: BNM publicó guías contra el lavado de dinero, exigiendo a las plataformas de servicios encriptados que ejecuten el sistema KYC y otros.
• 2019: SC incluyó algunos Activos Cripto en el ámbito de regulación de valores.
• 2020: SC publicó la "Guía de Activos Digitales", regulando las operaciones de ICO, intercambios, etc.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas, prestar atención a nuevas formas de activos.
• Agosto de 2024: SC revisa la "Guía de Activos Cripto", detallando las normas para ICO, IEO y servicios de custodia.

4. Perspectivas Futuras

Malasia adopta una actitud prudente en la regulación de activos cripto, perfeccionando gradualmente el marco legal. Se espera que en el futuro se profundicen aún más los requisitos de cumplimiento y se refuerce la colaboración en la regulación regional. Con la promoción de estándares internacionales, Malasia podría fortalecer el intercambio de datos transfronterizo, la regulación de monedas estables y la auditoría de plataformas. La tendencia hacia la digitalización del cumplimiento tributario impulsará la integración de los activos cripto en el sistema financiero tradicional. Con la premisa de que los riesgos sean controlables, Malasia tiene el potencial de liberar el crecimiento de la economía encriptada.