マレーシア暗号資産の税制と規制の概要

1. マレーシアの税制の概要

マレーシアの税制は、直接税と間接税の2つの大きなカテゴリを含んでいます。直接税には所得税、不動産利益税および石油所得税などが含まれます。間接税には国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税および印紙税などが含まれます。この国は連邦と地方の分税制を採用しており、連邦政府は全国的な税収政策を策定し、内陸関税局と王室関税局が具体的に実施します。内陸関税局は主に直接税に関する業務を管理し、王室関税局は間接税の徴収を担当しています。州政府は土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収する権限を持っています。

主な税金の種類の紹介

1. 法人所得税:
   • 実際に払込まれた資本金が250万マレーシアリンギットを超えない現地企業：最初の15万マレーシアリンギットの収入税率は15%、15万から60万マレーシアリンギットの部分は17%、超過部分は24%です。
   • 実際に払い込まれた資本が250万マレーシアリンギットを超える現地企業および外国企業：統一税率24%。

2.個人所得税:

• 居住者には0%-30%の累進税率が適用され、5000マレーシアリンギット以下は免税、200万マレーシアリンギット以上の部分は税率30%。
• 非居住者の場合、30%の固定税率。

3. 源泉徴収税:
   • 非居住者企業または個人の特定の収入タイプ、例えば特別所得、利子、契約費用などに対して、税率は3%-15%の範囲です。

4.不動産利得税:

• 保有期間に応じて異なる税率が適用され、購入後3年以内に売却する場合は30%、6年目以降に売却する場合は5%です。

5. 輸入税と輸出税:
   • 大多数輸入商品には輸入税が課され、税率は従価税と従量税に分かれています。
   • 一部の資源ベースの製品に0〜20%の輸出税を課します。

! マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ

2. 暗号通貨の税務方針

暗号通貨の法的位置付け

マレーシアは暗号資産の法定通貨地位を認めていませんが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の枠組みに組み込んでいます。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンとして認定され、その発行と取引は規制の承認を得る必要があります。

税務上の取り扱い

マレーシアはまだ暗号資産に関する特別な税ガイドラインを発表していませんが、特定の暗号資産関連活動は税務上の影響を及ぼす可能性があります。

1. 個人が暗号資産を保有する場合、通常はキャピタルゲイン税が課されません。
2. 暗号資産取引業務からの収益は、課税所得と見なされる可能性があります。
3. 頻繁なトレーダーや"デイトレーダー"は、個人所得税を納める必要があるかもしれません。

"デイトレーダー"に該当するかどうかの基準には、保有量、保有時間、取引頻度、取引動機などの複数の要因が含まれます。

税金の計算方法

1. デイトレードの利益計算：処分価格から取得コストを引く。
2. 暗号資産で報酬を受け取る：受け取った時の公正市場価値に基づいて課税所得を確認する。
3. 関連費用の控除：条件を満たす専用費用は税引前に控除できます。

注意すべきは、暗号資産の税務処理は使用目的や取引の性質の変化によって調整される可能性があるということです。

3. 暗号資産規制システムの進化

マレーシアは、証券委員会（SC）と国立銀行（BNM）を中心とした二元的な規制システムを段階的に構築しており、それぞれ暗号資産の証券属性の規制と金融安定分野の管理を担当しています。

規制フレームワークの主な発展過程：

• 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨ではないと明確にした。
• 2018年：BNMはマネーロンダリング防止ガイドラインを発表し、暗号サービスプロバイダーを規制対象にしました。
• 2019年:SCは、証券規制の範囲に一部のデジタル通貨を含めました。
• 2020年：SCは「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICOや取引所の運営などを包括的に規制した。
• 2021年から2022年：未承認のプラットフォームに対する法執行を強化し、新興資産の形態に注目する。
• 2024年：SCが「デジタル資産ガイドライン」を更新し、デジタル通貨の証券特性および関連する規制要件をさらに明確にします。

4. 今後の展望

マレーシアは暗号資産の規制において慎重かつ段階的なアプローチを採用し、金融の安定性と投資家の利益を保護しつつ、革新の余地を残しています。市場が成熟し国際基準が普及するにつれて、マレーシアはその規制フレームワークをさらに整備することが期待されています。

1. クロスボーダー規制の協力を強化し、データ交換とステーブルコインの規制能力を向上させる。
2. 税務コンプライアンスのデジタル化を推進し、暗号経済と伝統的金融の融合を促進する。
3. NFTやDeFiなどの新興分野に密接に注目し、適切なタイミングで規制戦略を調整する。
4. CBDC研究に引き続き参加し、デジタル通貨の革新的な応用を探求する。

これらの措置を通じて、マレーシアはリスクをコントロールしながら、暗号経済の成長ポテンシャルを段階的に解放し、東南アジアのフィンテック分野での競争優位性を強化することが期待されます。