Visão geral do sistema de tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema tributário da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos incluem o imposto sobre a produção nacional, direitos aduaneiros, impostos sobre importações e exportações, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O país adota um sistema de partição de impostos entre o governo federal e o governo local, sendo o governo federal responsável pela formulação de políticas fiscais nacionais, que são executadas pelo Departamento de Impostos Internos e pela Alfândega Real. O Departamento de Impostos Internos gere principalmente os assuntos relacionados aos impostos diretos, enquanto a Alfândega Real é responsável pela cobrança dos impostos indiretos. Os governos estaduais têm a autoridade para cobrar impostos locais, como o imposto sobre a propriedade, o imposto sobre os recursos minerais e o imposto sobre as florestas.

Introdução aos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • Empresas locais com capital social efetivamente subscrito não superior a 2,5 milhões de MYR: taxa de imposto sobre os rendimentos até 150 mil MYR é de 15%, a parte entre 150 mil e 600 mil MYR é de 17%, e a parte que exceder é de 24%.
   • Empresas locais e estrangeiras com capital social realizado superior a 2,5 milhões de MYR: taxa uniforme de 24%.

2. Imposto sobre o rendimento pessoal:

   • Os residentes estão sujeitos a uma taxa de imposto progressiva de 0% a 30%, isentos de impostos para rendimentos abaixo de 5000 ringgits e com uma taxa de 30% sobre a parte acima de 2 milhões de ringgits.
   • Taxa fixa de 30% para não residentes.

3. Imposto retido na fonte:

   • Para tipos de rendimento específicos de empresas ou indivíduos não residentes, como rendimentos especiais, juros, taxas de contrato, etc., a taxa é entre 3% e 15%.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários:

   • Aplicam-se diferentes taxas de imposto dependendo do período de posse, desde 30% para vendas dentro de 3 anos após a aquisição, até 5% para vendas no 6º ano ou mais.

5. Imposto sobre importação e exportação:

   • A maioria dos produtos importados está sujeita a impostos de importação, cuja taxa é dividida em imposto ad valorem e imposto específico.
   • Impor um imposto de exportação de 0-20% sobre alguns produtos de recursos.

2. Ativos de criptografia impostos

A posição legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece o status de moeda legal das criptomoedas, mas a Comissão de Valores Mobiliários considera algumas criptomoedas como "ativos digitais", integrando-as no quadro regulatório de valores mobiliários. Os tokens que possuem natureza de contrato de investimento são classificados como tokens de valores mobiliários, e a sua emissão e negociação requerem aprovação regulatória.

forma de tratamento fiscal

Apesar de a Malásia ainda não ter emitido diretrizes fiscais específicas para Ativos de criptografia, certas atividades relacionadas a Ativos de criptografia podem ter implicações fiscais:

1. A posse pessoal de ativos de criptografia geralmente não está sujeita ao imposto sobre ganhos de capital.
2. Os rendimentos provenientes da atividade de negociação de ativos de criptografia podem ser considerados como rendimento tributável.
3. Traders frequentes ou "day traders" podem precisar pagar imposto sobre o rendimento pessoal.

Os critérios para determinar se alguém é um "day trader" incluem: quantidade mantida, tempo de manutenção, frequência de negociação, motivação de negociação e vários outros fatores.

método de tributação

1. Cálculo do rendimento de day trading: preço de disposição menos custo de aquisição.
2. Receber remuneração em ativos de criptografia: reconhecer a receita tributável pelo valor de mercado justo no momento do recebimento.
3. Deduções de custos relevantes: Os custos exclusivos elegíveis podem ser deduzidos antes dos impostos.

É importante notar que o tratamento fiscal dos ativos de criptografia pode ser ajustado devido a alterações nos fins de utilização e na natureza das transações.

3. Evolução do sistema de regulamentação dos ativos de criptografia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de regulação em duas vias, com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como núcleos, responsáveis pela supervisão das propriedades de valores mobiliários das Ativos de criptografia e pela gestão da estabilidade financeira.

Principais desenvolvimentos do quadro regulatório:

• 2014: O BNM esclarece o status da moeda de criptografia como não moeda legal.
• 2018: BNM publicou diretrizes contra a lavagem de dinheiro, incluindo prestadores de serviços de encriptação na regulamentação.
• 2019: A SC incluiu alguns Ativos de criptografia no âmbito da regulamentação de valores mobiliários.
• 2020: A SC lançou o "Guia de Ativos Digitais", regulamentando completamente o ICO, a operação de bolsas, entre outros.
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em novas formas de ativos.
• 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a natureza de segurança das moedas digitais e os requisitos regulatórios relacionados.

4. Perspectivas futuras

A Malásia adotou uma estratégia cautelosa e gradual em relação à regulação de Ativos de criptografia, garantindo a estabilidade financeira e os interesses dos investidores, ao mesmo tempo que deixa espaço para a inovação. Com o amadurecimento do mercado e a promoção de padrões internacionais, espera-se que a Malásia aperfeiçoe ainda mais seu quadro regulatório:

1. Reforçar a cooperação em supervisão transfronteiriça, melhorar a capacidade de troca de dados e a supervisão de moedas estáveis.
2. Avançar na digitalização da conformidade fiscal, promovendo a fusão entre a economia de encriptação e as finanças tradicionais.
3. Acompanhar de perto áreas emergentes como NFT, DeFi, e ajustar as estratégias de regulamentação de forma oportuna.
4. Continuar a participar na pesquisa sobre CBDC, explorando aplicações inovadoras de moeda digital.

Através dessas medidas, a Malásia espera liberar gradualmente o potencial de crescimento da encriptação econômica, consolidando sua vantagem competitiva no setor de fintech do Sudeste Asiático, sob a premissa de que os riscos sejam controláveis.