Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos incluem principalmente o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos incluem o imposto sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, imposto sobre importações e exportações, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. A Malásia implementa um sistema de partilha de impostos entre o governo central e o local, sendo o governo federal responsável pela formulação de políticas fiscais nacionais, a ser executada pelo Departamento de Impostos Internos e pelo Departamento Real de Alfândega. O Departamento de Impostos Internos é responsável pelos impostos diretos, enquanto o Departamento Real de Alfândega é responsável pelos impostos indiretos. Os governos estaduais arrecadam impostos locais, como impostos sobre terrenos e sobre minerais.

principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • Pequenas empresas locais (capital social integralizado ≤ 2,5 milhões de MYR): taxa de imposto sobre a receita de 15% até 150 mil MYR, 17% de 150 a 600 mil, e 24% sobre o excesso.
   • Grandes empresas locais (capital social efetivo > 2,5 milhões de ringgits): taxa uniforme de 24%
   • Empresas estrangeiras: taxa fixa de 24%

2. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares:

   • Residentes: taxa progressiva de 0%-30%, isento de impostos abaixo de 5000 MYR, 30% acima de 2 milhões
   • Cidadãos estrangeiros: taxa fixa de 30%

3. Retenção de impostos:

   • Rendimentos especiais de não residentes (serviços técnicos, etc.): 10%
   • Juros: 15%
   • Taxa de contratação: empreiteiro 10%, empregado 3%
   • Comissão, margem, etc.: 10%

4. Imposto sobre lucros imobiliários:

   • Venda em 3 anos: 30%
   • Venda no 4º-5º ano: 20%-15%
   • Vendas no 6º ano e seguintes: 5%

5. Imposto sobre importação e exportação:

   • Imposto de importação: Aplicável à maioria dos produtos, a taxa varia de acordo com o produto e o acordo comercial.
   • Imposto de exportação: principalmente dirigido a produtos de recursos, taxa de 0-20%

2. Ativos de criptografia taxação política

Ativos de criptografia定性

A Malásia não reconhece os ativos de criptografia como moeda legal, mas considera alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", integrando-os no quadro regulatório de valores mobiliários. Os tokens com natureza de contrato de investimento são considerados tokens de valores mobiliários, e a sua emissão e negociação devem obter aprovação regulatória.

Método de tributação

A Malásia não cobra imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que detêm ativos de criptografia, mas cobra imposto sobre o rendimento para traders frequentes e entidades envolvidas em negócios relacionados. Os critérios para determinar se alguém é considerado "trader diário" incluem:

1. Possuir uma grande quantidade de ativos de criptografia
2. Detenção a curto prazo
3. Negociação de alta frequência
4. Fazer marketing de ativos de criptografia
5. Venda não forçada
6. A motivação da transação é para fins comerciais
7. Obter financiamento a curto prazo para a compra
8. Outros fatores relacionados

método de tributação

A forma de calcular os rendimentos de transações com ativos de criptografia é: preço de disposição menos custo de aquisição. A receita obtida na forma de moeda de criptografia é reconhecida como rendimento tributável com base no valor justo de mercado no momento da aquisição. Se a atividade de transação de ativos de criptografia for considerada uma "atividade comercial de risco", os custos relacionados podem ser deduzidos antes da tributação.

3. Evolução da estrutura regulatória de encriptação

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de regulamentação de dupla via com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como núcleo.

• 2014: A BNM declarou que não reconhece ativos de criptografia como moeda legal e não os regula.
• 2018: BNM publicou diretrizes de combate à lavagem de dinheiro, exigindo que plataformas de serviços de encriptação implementem políticas de KYC e outras.
• 2019: SC incluiu alguns ativos de criptografia no âmbito da regulação de valores mobiliários
• 2020: A SC publicou o "Guia de Ativos Digitais", regulamentando operações como ICOs e bolsas.
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em novas formas de ativos.
• Agosto de 2024: SC revisa o "Guia de Ativos de Criptografia", detalhando as normas para ICO, IEO e serviços de custódia.

4. Perspectivas futuras

A Malásia adota uma abordagem cautelosa em relação à regulamentação de ativos de criptografia, aprimorando gradualmente o quadro legal. Espera-se que no futuro sejam aprofundados os requisitos de conformidade e reforçada a colaboração na supervisão regional. Com a promoção de normas internacionais, a Malásia pode fortalecer a troca de dados transfronteiriços, a regulamentação de moedas estáveis e a auditoria de plataformas. A digitalização da conformidade fiscal irá impulsionar a integração de ativos de criptografia no sistema financeiro mainstream. Sob a premissa de que os riscos são controláveis, a Malásia tem potencial para liberar o crescimento da economia de criptografia.