Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem principalmente o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os ganhos imobiliários e o imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos incluem o imposto sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo.

A Malásia implementa um sistema de impostos federais e locais. O governo federal é responsável por definir a política fiscal nacional e executá-la através da Autoridade Aduaneira Interna e da Autoridade Aduaneira Real. A Autoridade Aduaneira Interna é responsável pela gestão dos impostos diretos, enquanto a Autoridade Aduaneira Real é responsável pela arrecadação dos impostos indiretos. Os governos estaduais têm o poder de cobrar impostos locais como imposto sobre a propriedade, imposto sobre minérios e imposto sobre florestas.

Visão geral dos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • Pequenas empresas locais (capital social realizado não superior a 2,5 milhões de ringgits): taxa de imposto de 15% sobre os primeiros 150 mil ringgits, 17% sobre os 150 mil a 600 mil ringgits, e 24% sobre o valor excedente.
   • Grandes empresas locais e estrangeiras: taxa de 24% unificada

2. Imposto sobre o rendimento pessoal:

   • Residentes: taxa progressiva de 0%-30%
   • Não residentes: taxa fixa de 30%

3. Imposto retido na fonte:

   • Para rendimentos específicos de não residentes, como taxas de serviços técnicos, juros, encargos de contratos, etc.
   • A taxa de imposto varia conforme o tipo de rendimento e os acordos fiscais bilaterais.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários:

   • De acordo com o prazo de detenção, a taxa de imposto varia de 30% (venda dentro de 3 anos) a 5% (venda após 6 anos)

5. Imposto sobre importação e exportação:

   • A maioria dos produtos importados deve pagar impostos de importação
   • Assinou acordos de livre comércio com vários países e regiões, beneficiando de taxas fiscais preferenciais
   • Alguns produtos de recursos têm uma taxa de exportação de 0-20%.

2. Ativos de criptografia políticas fiscais

O posicionamento legal dos Ativos de criptografia

A Malásia não reconhece o status de moeda legal dos ativos de criptografia, mas a comissão de valores mobiliários considera alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", abrangendo-os na regulamentação de valores mobiliários. Os tokens que possuem natureza de contrato de investimento são classificados como tokens de segurança, e a sua emissão e negociação devem obter aprovação das autoridades reguladoras.

Princípio da tributação

A Malásia não impõe impostos sobre ganhos de capital para a posse pessoal de ativos de criptografia. No entanto, os rendimentos relacionados com negócios de ativos de criptografia podem ser considerados como receita de negócios e, portanto, sujeitos a impostos. As autoridades fiscais podem classificar os traders ativos como "traders diários", e os ganhos de criptografia deles devem ser tributados como rendimento pessoal.

método de tributação

Para as transações de ativos de criptografia sujeitas a impostos, a metodologia de cálculo dos ganhos tributáveis é: preço de alienação menos custo de aquisição. Os contribuintes que aceitam ativos de criptografia como pagamento devem reconhecer a receita tributável pelo seu valor de mercado justo.

Se as transações de ativos de criptografia forem consideradas "atividades comerciais de risco", os custos diretos relacionados podem ser deduzidos antes dos impostos. No entanto, na prática, a linha entre a detenção de capital e as transações operacionais não é clara, o que pode levar a mudanças no tratamento tributário.

3. Evolução do quadro regulatório dos Ativos de criptografia

A Malásia está gradualmente a estabelecer um sistema de supervisão de dupla via centrado na Comissão de Valores Mobiliários (SC) e no Banco Nacional (BNM). Os principais desenvolvimentos na estrutura regulatória nos últimos anos incluem:

• 2014: A BNM declarou que os ativos de criptografia não têm status de moeda legal e não são regulados.
• 2018: BNM publicou diretrizes contra a lavagem de dinheiro, exigindo que plataformas de ativos de criptografia implementem medidas de verificação de identidade dos clientes.
• 2019: A SC incluiu certas moedas digitais no âmbito da regulamentação de valores mobiliários.
• 2020: A SC publicou o "Guia de Ativos Digitais", regulamentando ICO, operações de bolsas, entre outros aspectos.
• Anos 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em DeFi, moedas estáveis e outras áreas emergentes
• 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo a posição dos moedas digitais como valores mobiliários e regulamentando ICO, IEO e serviços de custódia.

4. Perspectivas Futuras

A tendência de regulamentação de Ativos de criptografia na Malásia prevê um desenvolvimento na direção de "aprofundamento da conformidade e colaboração regional". É possível que haja um fortalecimento da troca de dados transfronteiriços, da regulamentação de moedas estáveis e dos mecanismos de auditoria de plataformas. A digitalização da conformidade fiscal promete impulsionar a integração dos Ativos de criptografia no sistema financeiro mainstream.

Com base no equilíbrio entre a gestão de riscos e o desenvolvimento da inovação, a Malásia tem potencial para liberar o crescimento da encriptação econômica, proporcionando experiências valiosas para o desenvolvimento do mercado de criptografia na região.