Malezya Kripto Varlıklar Vergilendirme ve Düzenleme Sistemi Genel Bakış

1. Malezya Vergi Sistemi Genel Görünümü

Malezya'nın vergi sistemi doğrudan vergi ve dolaylı vergi olmak üzere iki ana kategoriye ayrılmaktadır. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi gibi vergileri kapsar; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içerir. Ülke, federal ve yerel vergi paylaşım sistemini uygulamaktadır; federal hükümet ulusal vergi politikalarını belirler ve bunlar İç Gelir Dairesi ve Kraliyet Gümrük Dairesi tarafından uygulanır. İç Gelir Dairesi esas olarak doğrudan vergi işlerini yönetirken, Kraliyet Gümrük Dairesi dolaylı vergilerin tahsilinden sorumludur. Eyalet hükümetleri ise arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini toplama yetkisine sahiptir.

Ana Vergi Türlerinin Tanıtımı

1. Kurumlar Vergisi:

   • Ödenmiş sermayesi 2,5 milyon MYR'yi geçmeyen yerel şirketler: İlk 150,000 MYR gelir vergisi oranı %15, 150,000 ile 600,000 MYR arasındaki kısım %17, aşan kısım %24.
   • Gerçekleşen sermayesi 250.000 MYR'yi aşan yerel ve yabancı şirketler: Tek tip vergi oranı %24.

2. Gelir vergisi:

   • Yerleşiklerin %0-%30 oranında artan vergi oranları uygulanmaktadır, 5000 MYR üzerindeki kazançlar vergiden muaftır, 2 milyon MYR üzerindeki kısımlar için vergi oranı %30'dur.
   • Yerleşik olmayanlar için sabit vergi oranı %30.

3. Kaynak Vergisi:

   • Yerleşik olmayan şirketler veya bireyler için belirli gelir türleri, örneğin özel gelir, faiz, sözleşme ücretleri vb., vergi oranı %3 ile %15 arasında değişmektedir.

4. Gayrimenkul Kazanç Vergisi:

   • Satın alma tarihinden itibaren 3 yıl içinde yapılan satışlarda %30, 6. yıl ve sonrasında yapılan satışlarda %5 olmak üzere, tutma süresine göre farklı vergi oranları uygulanmaktadır.

5. İthalat ve İhracat Vergisi:

   • Çoğu ithalat ürünü ithalat vergisi ödemek zorundadır, vergi oranları değere dayalı vergi ve miktara dayalı vergi olarak ayrılmaktadır.
   • Bazı kaynak ürünleri için %0-20 ihracat vergisi alınacaktır.

2. Kripto Varlıklar vergi politikası

Kripto Varlıkların hukuki konumu

Malezya, kripto varlıkların yasal para birimi statüsünü tanımamakla birlikte, menkul kıymetler komisyonu bazı kripto varlıkları "dijital varlıklar" olarak görerek menkul kıymetler düzenleme çerçevesine dahil etmektedir. Yatırım sözleşmesi niteliğine sahip tokenlar menkul kıymet tokenı olarak tanımlanmakta olup, bunların ihraç ve işlemleri düzenleyici onay gerektirmektedir.

vergi işleme yöntemi

Malezya'nın henüz özel bir kripto varlık vergi kılavuzu yayınlamamış olmasına rağmen, bazı kripto varlıklarla ilgili faaliyetlerin vergi etkileri olabilir:

1. Bireylerin sahip olduğu Kripto Varlıklar genellikle sermaye kazancı vergisine tabi değildir.
2. Kripto Varlıklar ticaretinden elde edilen kazançlar, vergilendirilebilir gelir olarak değerlendirilebilir.
3. Sık ticaret yapanlar veya "gün içi ticaret yapanlar" kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalabilir.

"Gün İçi İşlemci" olup olmadığını belirlemenin kriterleri arasında: tutulan miktar, tutma süresi, işlem sıklığı, işlem motivasyonu gibi birçok faktör bulunmaktadır.

Vergilendirme Yöntemi

1. Gün içi ticaret kazancı hesaplama: Satış fiyatı, maliyetten çıkarılır.
2. Kripto Varlıklar ile ödeme alma: Alındığı zamanki makul piyasa değerine göre vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir.
3. İlgili ücretlerin kesilmesi: Uygun şartları taşıyan özel ücretler, vergi öncesi düşülebilir.

Dikkate değer olan, kripto varlıkların vergi muamelesinin kullanım amacı ve işlem doğasındaki değişikliklere bağlı olarak ayarlanabilmesidir.

3. Kripto Varlıklar düzenleme sistemi evrimi

Malezya, Kripto Varlıkların menkul kıymet özelliklerinin düzenlenmesi ve finansal istikrar alanında yönetimden sorumlu olan Sermaye Piyasası Kurulu (SC) ve Merkez Bankası (BNM) merkezli çift raylı bir düzenleme sistemi kurmaktadır.

Regülasyon çerçevesinin ana gelişim süreci:

• 2014: BNM, kripto varlıkların yasal para statüsünü açıkça belirledi.
• 2018: BNM, şifreleme hizmeti sağlayıcılarını düzenlemeye dahil eden kara para aklamayla mücadele kılavuzunu yayımladı.
• 2019: SC, bazı dijital coinleri menkul kıymet düzenlemesi kapsamına aldı.
• 2020: SC, ICO'lar, borsa operasyonları vb. kapsamlı olarak düzenleyen "Dijital Varlıklar Rehberi"ni yayınladı.
• 2021-2022: Yetkisiz platformlara yönelik yaptırımları artırmak, yeni varlık biçimlerine odaklanmak.
• 2024: SC, Dijital Varlık Rehberi'ni güncelleyerek kripto varlıkların menkul kıymet niteliğini ve ilgili düzenleyici gereklilikleri daha da netleştirecek.

4. Gelecek Görünümü

Malezya, Kripto Varlıklar düzenlemesi konusunda temkinli ve aşamalı bir strateji izlemekte olup, finansal istikrarı ve yatırımcıların çıkarlarını korurken yenilik için de alan bırakmaktadır. Pazarın olgunlaşması ve uluslararası standartların yaygınlaşması ile Malezya'nın düzenleyici çerçevesini daha da geliştirmesi beklenmektedir:

1. Sınır ötesi denetim işbirliğini güçlendirmek, veri alışverişi ve stabil coin denetim kapasitesini artırmak.
2. Vergi uyum dijitalleşmesini ilerletmek, şifreleme ekonomisi ile geleneksel finansın entegrasyonunu teşvik etmek.
3. NFT, DeFi gibi yeni alanlara dikkatle bakarak, zamanında düzenleyici stratejileri ayarlamak.
4. CBDC araştırmalarına devam edin, dijital paranın yenilikçi uygulamalarını keşfedin.

Bu önlemlerle, Malezya kontrol edilebilir riskler altında, kripto ekonomisinin büyüme potansiyelini aşamalı olarak serbest bırakmayı ve Güneydoğu Asya finansal teknoloji alanındaki rekabet avantajını güçlendirmeyi umuyor.