Tổng quan về hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Quốc gia này áp dụng hệ thống phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, trong đó chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia và được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa chủ yếu quản lý các vấn đề thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia chịu trách nhiệm thu thuế gián tiếp. Chính quyền cấp bang có quyền thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Giới thiệu về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Công ty địa phương có vốn thực góp không quá 2,5 triệu ringgit: Thuế suất cho phần thu nhập đầu tiên 150.000 ringgit là 15%, phần từ 150.000 đến 600.000 ringgit là 17%, phần vượt quá là 24%.
   • Công ty địa phương và công ty nước ngoài có vốn thực góp trên 2,5 triệu Ringgit: thuế suất thống nhất 24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Cư dân áp dụng thuế suất lũy tiến từ 0%-30%, miễn thuế cho phần dưới 5000 MYR, phần trên 2 triệu MYR áp dụng thuế suất 30%.
   • Thuế suất cố định 30% đối với cư dân không.

3. Khấu trừ thuế:

   • Đối với các loại thu nhập cụ thể của doanh nghiệp hoặc cá nhân không cư trú, như thu nhập đặc biệt, lãi suất, phí hợp đồng, v.v., thuế suất dao động từ 3% đến 15%.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Áp dụng các mức thuế khác nhau tùy theo thời gian nắm giữ, từ 30% đối với việc bán trong vòng 3 năm sau khi mua, đến 5% đối với việc bán từ năm thứ 6 trở đi.

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Hầu hết hàng hóa nhập khẩu đều phải nộp thuế nhập khẩu, với tỷ lệ thuế được chia thành thuế theo giá trị và thuế theo khối lượng.
   • Đánh thuế xuất khẩu từ 0-20% đối với một số sản phẩm tài nguyên.

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận vị trí đồng tiền hợp pháp của tài sản tiền điện tử, nhưng Ủy ban Chứng khoán coi một số tài sản tiền điện tử là "tài sản số", đưa vào khuôn khổ quản lý chứng khoán. Các mã thông báo có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là mã thông báo chứng khoán, việc phát hành và giao dịch của chúng cần được phê duyệt của cơ quan quản lý.

phương thức xử lý thuế

Mặc dù Malaysia chưa ban hành hướng dẫn thuế dành riêng cho tài sản tiền điện tử, nhưng một số hoạt động liên quan đến tài sản tiền điện tử có thể có ảnh hưởng thuế:

1. Cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử thường không bị đánh thuế lợi nhuận vốn.
2. Doanh thu từ việc tham gia vào hoạt động giao dịch Tài sản tiền điện tử có thể được coi là thu nhập chịu thuế.
3. Nhà giao dịch thường xuyên hoặc "giao dịch trong ngày" có thể cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tiêu chí để xác định có thuộc về "Nhà giao dịch trong ngày" bao gồm: số lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, động cơ giao dịch và nhiều yếu tố khác.

phương pháp tính thuế

1. Tính toán lợi nhuận giao dịch trong ngày: Giá bán trừ đi chi phí thu được.
2. Nhận thù lao bằng Tài sản tiền điện tử: Xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận.
3. Các khoản phí liên quan được khấu trừ: Các khoản phí đặc biệt đủ điều kiện có thể được khấu trừ trước thuế.

Cần lưu ý rằng việc xử lý thuế đối với Tài sản tiền điện tử có thể được điều chỉnh do sự thay đổi trong mục đích sử dụng và bản chất giao dịch.

3. Sự tiến hóa của hệ thống quản lý tài sản tiền điện tử

Malaysia đã từng bước thiết lập một hệ thống quản lý song song với sự điều hành của Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM), lần lượt chịu trách nhiệm về quản lý thuộc tính chứng khoán của tài sản tiền điện tử và quản lý lĩnh vực ổn định tài chính.

Quá trình phát triển chính của khung quản lý:

• Năm 2014: BNM xác định tài sản tiền điện tử không phải là tiền hợp pháp.
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, đưa các nhà cung cấp dịch vụ mã hóa vào quy định.
• Năm 2019: SC đã đưa một phần tài sản tiền điện tử vào phạm vi điều chỉnh của chứng khoán.
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn Tài sản số", quy định toàn diện về ICO, hoạt động của sàn giao dịch, v.v.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú trọng vào các hình thức tài sản mới nổi.
• Năm 2024: SC cập nhật "Hướng dẫn về Tài sản tiền điện tử", làm rõ thêm tính chất chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia đã áp dụng một chiến lược thận trọng và dần dần trong việc quản lý Tài sản tiền điện tử, đồng thời bảo đảm sự ổn định tài chính và lợi ích của nhà đầu tư, để lại không gian cho sự đổi mới. Với sự trưởng thành của thị trường và việc phổ biến các tiêu chuẩn quốc tế, Malaysia dự kiến sẽ tiếp tục hoàn thiện khung quản lý của mình:

1. Tăng cường hợp tác quản lý xuyên biên giới, nâng cao khả năng trao đổi dữ liệu và quản lý stablecoin.
2. Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế, thúc đẩy sự hòa nhập giữa Tài sản tiền điện tử và tài chính truyền thống.
3. Theo dõi chặt chẽ các lĩnh vực mới nổi như NFT, DeFi và điều chỉnh chiến lược quản lý kịp thời.
4. Tiếp tục tham gia nghiên cứu CBDC, khám phá các ứng dụng đổi mới của tài sản tiền điện tử.

Thông qua các biện pháp này, Malaysia hy vọng có thể từng bước giải phóng tiềm năng tăng trưởng của Tài sản tiền điện tử trong điều kiện rủi ro có thể kiểm soát, củng cố lợi thế cạnh tranh của mình trong lĩnh vực công nghệ tài chính Đông Nam Á.