Tổng quan về hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu có thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu khí; thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất trong nước, thuế nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Malaysia thực hiện chế độ phân phối thuế trung ương và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa quản lý thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia phụ trách thuế gián tiếp. Các chính quyền bang thu thuế đất, thuế khoáng sản và các loại thuế địa phương khác.

các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Công ty nội địa nhỏ (vốn thực góp ≤ 2,5 triệu MYR): thuế suất 15% cho thu nhập 150.000 MYR đầu tiên, 17% cho phần từ 150.001 đến 600.000, vượt quá 24%
   • Công ty lớn trong nước (vốn thực nộp > 2.5 triệu MYR): thuế suất thống nhất 24%
   • Công ty nước ngoài: thuế suất thống nhất 24%

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Cư dân: Thuế suất lũy tiến từ 0%-30%, miễn thuế cho thu nhập dưới 5000 MYR, 30% cho thu nhập trên 2 triệu.
   • Công dân nước ngoài: thuế suất cố định 30%

3. Thuế tạm khấu trừ:

   • Thu nhập đặc biệt của người không cư trú (dịch vụ kỹ thuật, v.v.): 10%
   • Lãi suất: 15%
   • Phí hợp đồng: Nhà thầu 10%, Nhân viên 3%
   • Hoa hồng, ký quỹ, v.v.: 10%

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Bán trong 3 năm: 30%
   • Bán trong năm 4-5: 20%-15%
   • Bán trong năm thứ 6 trở đi: 5%

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Thuế nhập khẩu: Hầu hết các mặt hàng đều áp dụng, tỷ lệ thuế khác nhau tùy thuộc vào sản phẩm và hiệp định thương mại.
   • Thuế xuất khẩu: chủ yếu áp dụng đối với sản phẩm tài nguyên, tỷ lệ 0-20%

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử định tính

Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng coi một số tài sản mã hóa là "tài sản số", đưa vào khuôn khổ quản lý chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần phải được phê duyệt bởi cơ quan quản lý.

phương thức đánh thuế

Malaysia không đánh thuế lợi tức vốn đối với việc sở hữu tài sản tiền điện tử của cá nhân, nhưng đánh thuế thu nhập đối với những người giao dịch thường xuyên và các thực thể tham gia vào các hoạt động liên quan. Các tiêu chí để xác định xem có phải là "người giao dịch trong ngày" hay không bao gồm:

1. Giữ một lượng lớn Tài sản tiền điện tử
2. Giữ trong thời gian ngắn
3. Giao dịch tần suất cao
4. Tiến hành quảng bá Tài sản tiền điện tử
5. Bán không bị ép buộc
6. Động cơ giao dịch vì mục đích thương mại
7. Để mua được tài sản tiền điện tử bằng cách vay ngắn hạn
8. Các yếu tố liên quan khác

phương thức tính thuế

Phương pháp tính toán lợi nhuận từ giao dịch Tài sản tiền điện tử là: giá bán trừ đi chi phí thu được. Doanh thu nhận được dưới hình thức Tài sản tiền điện tử được xác định là thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý tại thời điểm thu được. Việc tham gia giao dịch Tài sản tiền điện tử được coi là "hoạt động kinh doanh có rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến hóa của khung quy định mã hóa

Malaysia đang từng bước thiết lập hệ thống quản lý hai trục với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) là trung tâm:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và sẽ không quản lý.
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ mã hóa thực hiện các quy định như KYC.
• Năm 2019: SC đã đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định hoạt động của ICO, sàn giao dịch và các hoạt động khác.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi.
• Tháng 8 năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn tài sản số", làm rõ quy định về ICO, IEO và dịch vụ lưu ký.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia đã có thái độ thận trọng trong việc quản lý mã hóa, từ từ hoàn thiện khung pháp lý. Dự kiến trong tương lai sẽ tiếp tục làm sâu sắc thêm yêu cầu tuân thủ, tăng cường hợp tác quản lý khu vực. Với việc phổ biến các tiêu chuẩn quốc tế, Malaysia có thể tăng cường trao đổi dữ liệu xuyên biên giới, quản lý stablecoin và kiểm toán nền tảng. Xu hướng số hóa tuân thủ thuế sẽ thúc đẩy tài sản tiền điện tử hòa nhập vào hệ thống tài chính chính thống. Trong điều kiện rủi ro có thể kiểm soát, Malaysia hy vọng sẽ giải phóng tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa.