Анализ новых налоговых и регуляторных политик Криптоактивов в Малайзии

2025-08-02 03:20:28

Генерация тезисов в процессе

Обзор налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Малайзии

1. Обзор налоговой системы Малайзии

Налоговая система Малайзии включает в себя две категории: прямые налоги и косвенные налоги. Прямые налоги в основном состоят из подоходного налога, налога на доход от недвижимости и налога на доход от нефти; косвенные налоги включают в себя налог на производство, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Малайзия применяет систему распределения налогов между центральным и местным уровнями, федеральное правительство отвечает за разработку национальной налоговой политики, которая исполняется Внутренним налоговым управлением и Королевским таможенным управлением. Внутреннее налоговое управление контролирует прямые налоги, а Королевское таможенное управление отвечает за косвенные налоги. Государственные правительства взимают местные налоги, такие как налог на землю и налог на полезные ископаемые.

Основные виды налогов

Налог на прибыль организаций:
- Малые местные компании (фактический капитал ≤ 2,5 миллиона малайзийских ринггитов): первые 150 000 малайзийских ринггитов облагаются налогом по ставке 15%, от 150 001 до 600 000 - 17%, свыше - 24%
- Крупные местные компании (внесенный капитал > 250 миллионов малайзийских ринггитов): единая налоговая ставка 24%
- Иностранные компании: единая налоговая ставка 24%
Налог на доходы физических лиц:
- Жители: прогрессивная налоговая ставка от 0% до 30%, налог не взимается на доходы до 5000 малайзийских ринггитов, 30% на доходы свыше 2 миллионов.
- Иностранные граждане: фиксированная ставка налога 30%
Удерживаемый налог:
- Специальный доход для нерезидентов (технические услуги и др.): 10%
- Процент: 15%
- Подрядная плата: подрядчик 10%, работник 3%
- Комиссия, маржа и т.д.: 10%
Налог на прибыль от недвижимости:
- Продажа в течение 3 лет: 30%
- Продажа на 4-5 год: 20%-15%
- Продажа на 6-м году и позже: 5%
Импортные и экспортные налоги:
- Импортный налог: применяется к большинству товаров, ставка налога варьируется в зависимости от продукта и торговых соглашений
- Экспортный налог: в основном на ресурсные продукты, ставка 0-20%

2. Налоговая политика в отношении криптоактивов

Криптоактивы定性

Малайзия не признает криптоактивы в качестве законного платежного средства, но рассматривает некоторые криптоактивы как "цифровые активы", которые подпадают под регуляторный режим ценных бумаг. Токены, имеющие характер инвестиционного контракта, признаются как токены, относящиеся к ценным бумагам, и их выпуск и торговля требуют получения одобрения регулятора.

Способы налогообложения

Малайзия не облагает налогом на прирост капитала физические лица, владеющие криптоактивами, но взимает налог на доходы с частых трейдеров и субъектов, занимающихся соответствующим бизнесом. Критерии определения "дневного трейдера" включают:

Держать большое количество криптоактивов
Краткосрочное держание
Высокочастотная торговля
Проведение маркетинга криптоактивов
Не принудительная продажа
Мотивация сделки для коммерческих целей
Для получения краткосрочного финансирования для покупки
Другие связанные факторы

Способ налогообложения

Метод расчета дохода от торговли криптоактивами: цена реализации минус стоимость приобретения. Доход, полученный в форме криптоактивов, подлежит налогообложению по справедливой рыночной стоимости на момент получения. Торговля криптоактивами считается "рискованной коммерческой деятельностью", и связанные с ней расходы могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

3. Эволюция регуляторной структуры шифрования

Малайзия постепенно создает двухуровневую регуляторную систему, в центре которой находятся Комиссия по ценным бумагам (SC) и Национальный банк (BNM):

2014 год: BNM заявила, что не признает Криптоактивы в качестве законного платежного средства и не будет их регулировать.
2018 год: BNM выпустил руководство по борьбе с отмыванием денег, требуя от платформ шифрования выполнять такие процедуры, как KYC.
2019 год: SC включил часть криптоактивов в сферу регулирования ценных бумаг
2020 год: SC выпустила "Руководство по цифровым активам", регулирующее ICO, биржи и другие операции.
2021-2022 годы: усиление правоприменения против несанкционированных платформ, внимание к новым формам активов
Август 2024 года: SC пересматривает «Руководство по цифровым активам», уточняя нормы ICO, IEO и услуги по хранению.

4. Перспективы на будущее

Малайзия проявляет осторожный подход к регулированию шифрования, постепенно совершенствуя законодательную базу. Ожидается, что в будущем будут дополнительно углублены требования к соблюдению норм и усилено региональное сотрудничество в области регулирования. С учетом распространения международных стандартов, Малайзия может усилить контроль за обменом данными между странами, регулированием стабильных токенов и аудитом платформ. Цифровизация налогового соблюдения будет способствовать интеграции Криптоактивов в основную финансовую систему. При условии контролируемых рисков, Малайзия имеет все шансы раскрыть потенциал роста криптоэкономики.

SC-0.12%

Посмотреть Оригинал

На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .

11 Лайков