Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з двох основних категорій: прямих і непрямих податків. Прямі податки охоплюють податок на доходи, податок на прибуток з нерухомості та податок на прибуток з нафти; непрямі податки включають податок на вітчизняні товари, митні збори, податки на імпорт та експорт, податок з продажів, податок на послуги та гербовий збір. Країна застосовує федеративну та місцеву систему розподілу податків, федеральний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, яка конкретно виконується Управлінням внутрішніх зборів та Королівською митною службою. Управління внутрішніх зборів головним чином управляє справами прямих податків, тоді як Королівська митна служба відповідає за стягнення непрямих податків. Уряд штату має право стягувати земельний податок, податок на корисні копалини, податок на ліси та інші місцеві податки.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств:

   • Реальні внески капіталу не перевищують 2,5 мільйона малайзійських ринггітів: перші 150 тисяч ринггітів податкова ставка 15%, частина від 150 тисяч до 600 тисяч ринггітів 17%, частина, що перевищує, 24%.
   • Реальний капітал понад 2,5 мільйона малайзійських ринггітів для місцевих компаній та іноземних компаній: єдина податкова ставка 24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб:

   • Для резидентів застосовується прогресивна податкова ставка від 0% до 30%, до 5000 малайзійських рінггітів без податків, частина понад 2000000 малайзійських рінггітів оподатковується за ставкою 30%.
   • Фіксована ставка податку для нерезидентів 30%.

3. Попереднє оподаткування:

   • Для певних видів доходів, отриманих нерезидентами, таких як спеціальний дохід, відсотки, підрядні витрати тощо, ставка податку становить від 3% до 15%.

4. Податок на прибуток з нерухомості:

   • Залежно від терміну володіння застосовуються різні податкові ставки, від 30% при продажу протягом 3 років після придбання до 5% при продажу на 6-й рік і пізніше.

5. Податки на імпорт та експорт:

   • Більшість імпортних товарів підлягають сплаті імпортного податку, ставка якого розподіляється на податок з вартості та податок з кількості.
   • Запровадження експортного податку на деякі ресурсні продукти у розмірі 0-20%.

2. Податкова політика щодо криптоактивів

Правовий статус криптоактивів

Малайзія не визнає статус криптоактивів як законного платіжного засобу, але Комісія з цінних паперів розглядає частину криптоактивів як "цифрові активи", включаючи їх у рамки регулювання цінних паперів. Токени, що мають інвестиційний контрактний характер, визнаються як токени цінних паперів, їх випуск та торгівля потребують отримання регуляторного схвалення.

Спосіб обробки податків

Хоча Малайзія ще не ухвалила спеціальні рекомендації щодо оподаткування криптоактивів, деякі діяльності, пов'язані з криптоактивами, можуть мати податкові наслідки:

1. Приватне володіння криптоактивами зазвичай не обкладається податком на прибуток від капіталу.
2. Доходи від здійснення операцій з криптоактивами можуть вважатися оподатковуваними доходами.
3. Часті трейдери або "дневні трейдери" можуть бути зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб.

Критерії для визначення, чи є ви "деньовим трейдером", включають: кількість активів, час утримання, частоту торгівлі, мотивацію торгівлі та інші фактори.

метод обліку податків

1. Розрахунок прибутку від внутрішньоденних торгів: ціна продажу мінус вартість придбання.
2. Отримання винагороди у вигляді криптоактивів: визнання оподатковуваного доходу за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.
3. Витрати, пов'язані з послугами: витрати, що відповідають умовам, можуть бути відшкодовані до оподаткування.

Варто зазначити, що податкове оброблення криптоактивів може коригуватися в залежності від зміни мети використання та характеру угод.

3. Еволюція системи регулювання криптоактивів

Малайзія поступово створює двосмугову систему регулювання, в якій основну роль відіграють Комісія з цінних паперів (SC) та Національний банк (BNM), відповідальні за регулювання сектора монет шифрування та управління фінансовою стабільністю.

Основні етапи розвитку регуляторної структури:

• 2014 рік: BNM чітко визначив статус криптоактивів як нелегальних валют.
• 2018 рік: BNM опублікував рекомендації щодо боротьби з відмиванням грошей, включивши постачальників криптоактивів до регулювання.
• 2019 рік: SC включила частину криптоактивів до сфери регулювання цінних паперів.
• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», що повністю регулює ICO, операції бірж тощо.
• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, увага до нових форм активів.
• 2024 рік: SC оновлює «Посібник з цифрових активів», щоб ще більше уточнити властивості монет шифрування та відповідні вимоги до регулювання.

4. Перспективи на майбутнє

Малайзія в сфері регулювання криптоактивів застосовує обережну прогресивну стратегію, забезпечуючи фінансову стабільність та інтереси інвесторів, водночас залишаючи простір для інновацій. Зі зрілістю ринку та просуванням міжнародних стандартів очікується, що Малайзія подальшого вдосконалить свою регуляторну структуру:

1. Посилити співпрацю в сфері трансакційного регулювання, підвищити можливості обміну даними та регулювання стабільних монет.
2. Просування цифровізації податкової відповідності, сприяння інтеграції криптоекономіки з традиційними фінансами.
3. Уважно слідкувати за новими сферами, такими як NFT, DeFi, та вчасно коригувати регуляторну стратегію.
4. Продовжуйте брати участь у дослідженнях CBDC, досліджуючи інноваційні застосування цифрових валют.

Завдяки цим заходам, Малайзія має перспективи поступового вивільнення зростаючого потенціалу криптоекономіки в умовах контрольованого ризику, зміцнюючи свою конкурентну перевагу в сфері фінансових технологій Південно-Східної Азії.